我們在日常工作中，經常會被問到“企業所得稅報表里面有個‘彌補以前年度虧損’，我記得以前這個數據是自己填寫，現在不能自己填了，電腦里面自動跳出來了，到底是怎么算出來？怎么會是負數呢？系統不會出錯吧？”那么我們就來看看，“彌補以前年度虧損”到底怎么處理。

  問題1：“彌補以前年度虧損”數據是怎么來的？

“彌補以前年度虧損”是SD003居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（適用查賬征收）中第8行的數據，分“本期金額”和“累計金額”2列

填寫變化  這個數據原來在eTax@SH2.0中是自行填寫的。金稅三期eTax@SH 3中，第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫，由系統自動計算。  計算公式  1.假設：累計列第4行+5行-6行-7行的計算結果為“A”；  即“利潤總額（累計金額）”+“特定業務計算的應納稅所得額（累計金額）”-“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額（累計金額）”-“固定資產加速折舊（扣除）調整額（累計金額）”的計算結果為A。

2.假設：上一年度匯算清繳A106000表最后一個數字為“B”

3.假設：上一季度報表中的第8行“彌補以前年度虧損”累計列的數據為C

那么“彌補以前年度虧損”累計金額計算公式為：  若A>0，則“彌補以前年度虧損”累計金額=A或B，取兩者較小值；  若A<=0，則“彌補以前年度虧損”累計金額=0；  “彌補以前年度虧損”本期金額計算公式為：  “彌補以前年度虧損”本期金額=“彌補以前年度虧損”累計金額-C。      第二個問題：“彌補以前年度虧損”怎么會是負數？  圖示  “彌補以前年度虧損”本期金額出現負數（如下圖所示）。

原因  4月份申報第一季度企業所得稅時，絕大多數企業還沒有完成上一年度的匯算清繳工作，所以系統讀取的“彌補以前年度虧損”仍是上上年的數據，大多為正數。  而到了7月份申報第二季度企業所得稅的時候，上年度匯算清繳已然完成，“可彌補虧損”（即B數據）的臺賬數據更新了，系統根據最新數據及時調整您的彌補以前年度虧損的金額，這時候就有出現負數的可能性。

第三個問題：“彌補以前年度虧損”數據錯誤怎么辦？  如何查詢  如果對這個數據還有疑問，可至稅務大廳前臺查詢彌補虧損臺帳。  如何更改  因為涉及到上一年度匯算清繳的申報數據、上一季度企業所得稅的申報數據，只能去稅務大廳前臺做更正申報。     看到這里，親愛的財務們，您是否覺得這個計算有點復雜……需要看看以前的報表，調幾個數據出來慢慢算算看才能理解。  我們的專家說啦，大家不用擔心，企業所得稅季報本身就是預繳，最終是按照明年年初的匯算清繳來核算企業所得稅額的�，F在數據有出入的話，到了匯算清繳時可以調整。